愛情與金錢，總是難分難捨。當我們在談浪漫的時候，國稅局卻常常在旁邊冷冷地提醒：「記得報稅喔！」今天要分享的故事，就是一個「股票當鑽石」的浪漫傳說，卻最後成了法律資料庫裡的昂貴案例。
大亨的浪漫：電信股票當愛情信物
1999 年，商場得意的孫大亨，為了照顧顏姓同居人和兩人所生的孩子，豪氣地把手上的電信公司股票，一次又一次轉到對方名下，短短兩年就送出 1,300 萬股。在他眼中，這些股票就像是愛情最堅定的承諾。
但問題來了——這麼鉅額的贈與，他完全沒有申報贈與稅。結果，稅務機關火速盯上，光是 1999 年度就核定應繳稅額 6,605 萬元，隔年再補 291 萬元，還各加上一倍罰鍰！愛情的代價，瞬間變得沉重無比，更別說股票的價值扣去稅款與罰鍰，幾乎所剩無幾。
事實上婚姻：有愛情與家庭生活但沒辦婚禮與戶口登記
孫大亨不服，他認為兩人早已同居多年，共同養育子女，比許多「貌合神離」的「假面夫妻］還來真真實實。既然是真夫妻，為什麼不能享有夫妻間贈與免稅的優惠？
這就是所謂的「事實婚姻」問題。
法律上的婚姻要件很清楚：必須完成戶政結婚登記(97年5月之後)或公開結婚儀式(97年5月之前)。但事實上，許多伴侶雖然沒有完成法律手續，卻確實有共同生活、經濟與親密結合關係。司法實務有時會承認他們的「類夫妻」地位，像是生活費分擔、家暴保護令都能準用。
然而，當涉及財產與稅收時，標準就完全不同了。
大法官的回應：財產贈與免稅只給「合法夫妻」
孫大亨一路打官司到最後，還向大法官聲請釋憲。他的理由是：平等原則與實質課稅，同居伴侶也該比照合法夫妻享受免稅。
結果，大法官在 釋字第 647 號 明確指出：
- 夫妻間贈與免稅，本來就是為了維護「法律上婚姻」。
- 如果同居伴侶也能享受，那就等於破壞了「一夫一妻制」與婚姻制度的公信力。
我們可以這樣解讀大法官的判決－同居再怎麼恩愛，在稅務眼裡仍然是「路人」。更深層地思考，如果我們拘泥表面上共同生活事實，隨之容許同居伴侶之間可以隨意互通資產的話，等同承認孫大亨等身懷鉅億的富裕人士，可以無限地增加「配偶」數目，暢享一夫多妻制，一夫一妻制的法律與社會重要根基制度不久後就崩塌了！
那贈與同居伴侶真的一無是處嗎？
這也不盡然。同居伴侶雖然在現行的規定與司法見解底下，無法比照享有夫妻免稅優惠，但同居伴侶在財富規劃上，反而有某些特殊的「灰色彈性」。例如：配偶之間的贈與雖免稅，但贈與後兩年內過世的話，該筆贈與仍需在遺產稅課稅時併入；反之，同居人或愛人受贈，受贈當時，雖要繳贈與稅(如果沒有超過年度贈與額244萬的話，則屬免稅)，但不會被併計到遺產課稅。
當然，這些安排要注意，如果是出於規避剩餘財產分配的話，可能被元配訴請加回。
(圖片AI形成)
案例參考資料與相關法令
- 孫大亨案件的資料－司法院釋字第647號：https://cons.judicial.gov.tw/docdata.aspx?fid=100&id=310828
- 遺產及贈與稅法第20條：「左列各款不計入贈與總額︰六、配偶相互贈與之財產。」
